ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ В 2025г.

С 1 января:

– единую (упрощенную) декларацию нужно сдавать только за первый период, в котором не было движения денег или объектов обложения НДС и налогом на прибыль. По НДС – не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала; по налогу на прибыль – не позднее 20 апреля. Ранее ее подавали ежеквартально.
– в Налоговый Кодекс РФ вводят понятие счета цифрового рубля.
– С 1 января по 31 декабря 2025 года организациям установят 3 ставки для расчета пеней: за первые 30 календарных дней просрочки – 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки; с 31-го по 90-й день – 1/150; с 91-го дня и по день оплаты – 1/300. Временный порядок расчета пеней по фиксированной ставке 1/300 ключевой ставки Банка России больше не работает. Правило применяют по 31 декабря 2024 года независимо от того, сколько дней была просрочка.
– камеральная проверка будет проводится в течение 3 месяцев на основании документов и информации, которая есть у налоговой. При проверке такой декларации вводят ряд нюансов. Например, по общему правилу инспекция проверяет налоговые периоды истекшего календарного года. Проверку проводят с 1 февраля следующего календарного года.
– нужно использовать обновленную форму книги продаж и ее дополнительного листа.
– местные власти вправе закреплять ставку налога 1,5% для дорогостоящих участков.
– муниципалитеты вправе вводить туристический налог.
– власти субъектов могут устанавливать повышенную ставку налога для дорогой недвижимости.
– увеличивают стандартные вычеты на детей и предельный доход для их предоставления.
– МРОТ будет равен 22 440 руб.
– на 534 тыс. руб. увеличивается предельная база по взносам.
– будет действовать новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ.
– не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении определяют иначе.
– изменяют правила сообщения о неудержанном НДФЛ.
– будут действовать новые базовые ставки экологического сбора.
– будут введены новые ставки платы за НВОС.
– будет увеличена основная ставка по налогу на прибыль и изменяют ряд специальных.
– действие нового федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
– увеличение ряда повышающих коэффициентов к расходам по налогу на прибыль.
– увеличение лимитов при УСН и отмена повышенных ставок по спец.режиму.
– налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС.
– применение автоматизированной УСН распространится на все регионы России.
– применяют ФСБУ 4/2023 “Бухгалтерская (финансовая) отчетность”.

С 5 февраля:

– будет исключена блокировка операций по счетам организаций в случае, когда не подана квитанция о приеме требования предоставить документы, пояснения или уведомление о вызове в налоговую. Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
– датой получения документов от налоговой инспекции по ТКС считают 6-й рабочий день со дня их отправки по ТКС. Изменения касаются тех, кто указан в ч. 5.1 ст. 23 НК РФ. Например, это организации, которые подают в налоговую годовую бухгалтерскую отчетность.

Не позднее 25 февраля нужно сдать декларацию по налогу на имущество за 2024 год по обновленной форме.
С 1 марта действуют новые правила передачи чека клиенту и применения ККТ в общепите.
С 4 марта истекает срок приостановления выездных проверок ИТ-компаний.
С 1 апреля нужно применять ФСБУ 28/2023 “Инвентаризация”.